加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万

cargo

加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万
8 C6 K6 J! _4 U. v5 [7 a! t/ Z

9 B9 ]$ B: {4 G4 ?5 F- v  H* a如果你不小心往免税储蓄账户(TFSA)超额供款，将面临令人头疼的超额供款罚款税——每个月超出额度的钱都要被罚1%。

6 w4 |) Y. r/ E. h+ B
- D4 z" D& w$ y! g4 {7 ~0 Y! e不过，你可以向加拿大税务局(CRA)请求豁免或取消这笔罚款，CRA也有权这样做，但条件是必须证明罚款是因“合理错误而产生的”，并且超额供款已“立即”从TFSA账户中取出。
; E# t5 E* B) \  V8 w, R

9 c$ W; I$ p1 \4 p* j但问题来了：万一你发现超额的时候，账户里的投资价值已经跌得稀巴烂，连超出额度的钱都取不出来，那罚款会不会一直滚下去?
  C) O1 n7 d" }- V/ C; M. Y4 r4 w

( Z: ~' w! X( L2 }

& N- U; C& i1 H* P$ z9 x最近，有个真实案例就碰上了这样的“陷阱”。联邦法官也承认，这是“永无止境的税务陷阱”，不符合当初立法的初衷。下面咱们一起看看这个故事吧。
+ m9 n3 F0 r( g- d9 X2 I7 Q故事开始于2017年12月，这位纳税人在网上券商Qtrade开设了TFSA账户，主要买一些高风险便士股票(penny stocks)。

5 L7 o- ?6 @9 U; e1 V8 f  N
2018年，他又在Sun Life Financial Inc.开设了另一个TFSA账户。结果，他累计向TFSA账户供款18.3万加币，超了13万多。
5 I* e1 x  v! V5 _1 R8 L% g. O6 f. ~
, C1 u- }# Z0 w" F3 C




9 d, v$ Z$ F: b2019年7月，CRA向该纳税人发了一封评税通知书(NOA)，说他2018年超额了，要求缴纳6.424加元的税款、利息和罚款。纳税人声称他误解了其内容，以为是关于未付的常规所得税，因此就直接支付了。
9 f4 f) b. J3 S1 ^

) [( H$ q; a+ E2019年，该纳税人又向TFSA账户追加供款70.562加元，而他当年仅有6.000加元的新额度。因此，到2019年底，超额的部分飙升到了近20万。
' h# W0 v) r# M

2020年7月，CRA又发信罚了他2万多，他还是误以为是普通税，没有在意。
4 ?5 B& s/ t. A8 \8 o0 u
2 _+ j, V# F2 ^
2020年，他继续向TFSA追加33.894加元，总共超额224.175加元。2021年CRA来了封信，罚款26.522加元，加上旧账，总共需支付44.114加元。

8 W" {" {0 i% Q0 V2 W
4 a$ L( d8 {7 x7 `" I该纳税人称，直到2021年7月收到2020年的NOA后，他终于知道自己超额了。但当时Qtrade账户里的钱已经缩水得厉害，根本取不出这么多钱。
  U  \/ o0 D$ _. B5 Y& L' V
% c. S2 g# w# Z: @0 G# m3 B- y! l3 c
可他还是没停手，纳税人仍在2021年继续向TFSA账户供款，甚至还在7月新开了一个Industrial Alliance (IA) Financial Group的TFSA账户(他称他本意是想开一个RRSP账户)，并且继续向Sun Life的TFSA账户加钱。
" M8 E& y1 Y1 ?  ]8 W

& w$ `; p% P+ t$ [) e6 u2022年税务局又来了封信：加上利息、罚款及之前欠款，累计欠款达到72.552加元。


2023年1月，该纳税人终于关闭了Qtrade账户，把剩下的钱转到了非免税账户。虽然他多年来累计向TFSA账户存了288.500加元，但现在账户价值只剩21.810加元。

2 n+ s4 E6 }6 X7 r8 b9 I
& C1 o, f* C, g* K$ \+ Y3 T# f2024年2月，他会见会计师后得知IA账户也是TFSA后，赶紧关了。


纳税人向CRA请求豁免并取消因其超额供款而应付的所有税款、利息和罚款，称这些都是“无意为之”，因为他开设Qtrade账户时本意是开设一个常规交易账户，未意识到那是TFSA账户。

1 {8 H3 S5 X2 {8 ]; J2 r
他还进一步辩称，当他意识到是TFSA账户时，他的股票全亏光了，超额供款的钱已不复存在，使他无法完全按照CRA的要求“立即”提取全部超额金额。
/ J  `3 D, [5 g2 ~* j. ?1 h1 G# p
5 a* q' R% Q# v5 W% ]: ]3 S' s
7 r3 ]5 u" r. z他认为：现在让他立刻补齐不现实，这样罚他几十年太不公平了!

; |( J9 l/ C/ J9 y/ L% c
/ G, D- |+ f3 d) V2 I$ j) ~# B' iCRA驳回了这些论点，此案因此诉诸法庭。
+ T  j; F! {0 B3 A+ Y& ]

* ]# n3 ?0 i: u4 G1 l, M5 b( M# [8 i法官在仔细审查所有证据后，裁定CRA拒绝豁免罚款的决定是合理的。


法官认为，纳税人应当能够从NOA通知中清楚察觉超额供款问题，因为NOA首页明确标注“TFSA NOA”，第二页还写明“您向TFSA供款过多”。此外，纳税人自2017年12月以来每月收到的Qtrade账户账单中也明确显示账户类型为“TFSA”。


不过法官也指出，纳税人关于“长期且持续的超额供款责任似乎与立法者意图不符”的担忧有一定道理。现行法律可能让那些善意犯错的人陷入“永无止境的罚款陷阱”，即使他们已经尽力补救，但因账户价值太低无法完全取出超额资金，仍无法解除责任。
' V, S6 Z9 c- n' m3 T  ~# F2 h
' d* H; U1 `. U加国无忧
! x8 B( b, k) U0 x
% Z0 U7 M- b+ F& Q# v