加拿大个人税务和福利政策 2025有这些新改变

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加拿大个人税务和福利政策 2025有这些新改变
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从2025年起，加拿大税务局（CRA）对纳税人的课税金额、税级、CPP、RRSP和TFSA限额等会做出哪些改变？


1 u9 q$ K/ ]1 L) f- \1 n# Q$ B) [上周，加拿大税务局发布了2025年的最新税务数据。以下是您需要了解的重点内容：

6 D5 ?: y3 B3 P9 V5 I* D
通货膨胀调整系数

# S. H% r) l6 {7 Y; o6 _5 Z" k; i4 N
7 C! s) l9 `7 v* I( z/ G, L每年，大多数所得税和福利金额都会根据通货膨胀进行调整。CRA宣布，2025年用于调整税收等级和金额的通货膨胀率为2.7%（去年为4.7%，因为当时的通胀率更高）。



4 r9 G8 f' ~) B, O) P3 K
税级调整和非可退税抵免相关金额的增加将于2025年1月1日生效。
福利金额的调整（如GST/HST退税和加拿大儿童福利金）将于2025年7月1日生效，与这些福利计划的年度开始时间一致。


2025年税率等级
9 i" q; f7 X/ f. f# j& D' ^3 }
- K1 b! A: J, ]! x
  U9 D; x1 n% q6 G# u2 r( n2025年的五个联邦税率等级按2.7%的通胀率进行调整，具体为：


$ i  Z9 F( m! I: m% v9 L* v1 W! Z$0 至 $57,375：15%


$57,375 至 $114,750：20.5%
; b  O" P' t) {! S: d

$114,750 至 $177,882：26%

* e  u5 Z) U1 J
$177,882 至 $253,414：29%

6 X6 m2 G. n6 p6 W
9 N8 d9 W$ F8 m0 e超过 $253,414：33%
: ~$ ?7 ^  L6 K0 q& U' A, t

各省也有各自的税率等级，大多数省份的税率等级也会根据其特定的通胀调整系数进行调整。

8 K% E! H' ]4 |2 S% `
# c' X# G6 M5 b3 e# a
$ i8 L9 u* X5 q; e6 ?
8 u% g5 Y7 \) z

4 E# _' i7 {" M5 Y2 h0 l/ K3 E基本免税额(Basic Personal Amount，BPA)


2025年的基本免税额将提高至$16,129。纳税人可在此收入金额内免缴联邦所得税。对于高收入者：

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净收入超过$177,882时，BPA的增加部分将逐步减少。

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/ A  h( {7 V" f* ^" M; ~4 i- x' }# b9 z收入超过$253,414的纳税人将仅获得经过通胀调整的“旧”BPA（$14,538）。

" ]3 w4 q9 P0 k6 v, t
加拿大退休金计划（CPP）

$ ^7 F2 X! L1 w, b7 q
7 J% x! T" Y1 T0 Q2025年的CPP贡献细节如下：


$ J2 p# U+ G  T  T" B, m员工和雇主的贡献率保持在5.95%。

' E7 ]* M, S* b, P* E
最大可保收入（YMPE） 将升至$71,300，基本免税额保持为$3,500。
# d) H3 L" T7 ?+ L: `
: u1 X7 x+ g% G
% `- P* X' b' ~! I% I2 U员工和雇主的最大CPP贡献分别为$4,034.10，自雇人士为$8,068.20。

7 j9 K2 N' q% Z, ]+ h
此外，自2024年起引入了第二CPP贡献率和收入上限（YAMPE）：
* {4 }1 G4 g: w$ S+ K
  I% C6 V* y$ R1 a8 q2 Y# g, a
5 S. F4 L- E* D. A2025年的第二上限为第一上限的14%，即$81,200。
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第二CPP贡献率为员工和雇主各4%，自雇人士为8%。
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$ y' f" J8 {; b( E- H
- z/ M* \& \( M7 x7 r, ~就业保险（EI）保费

  u- y4 U# }! Q( D, l3 y' b! d
EI员工贡献率为1.64%（魁省为1.31%）。

- ~( Q; S) z: T* g  d; E' i( |- _
0 }: }% Q' d' W2025年最大可保收入为$65,700，员工的最大EI保费为$1,077.48（魁省为$860.67）。
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) O' P3 Z6 L+ R" D; A3 e免税储蓄账户（TFSA）限额
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3 G! K. q6 t* ?, ]4 Q% o" p2025年的TFSA限额保持为$7,000，因通胀累计调整尚不足以将限额提高至下一个$500的增量。

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# a& w% ?0 I$ R' v& y7 Y/ n! ~注册退休储蓄计划（RRSP）限额
; _& }4 x* O. }! i# D1 _" _, ^: p
2 [. z/ v2 [* Q2 z: g0 r4 V) X5 n
9 A) R! x  ~: s5 G! T, ]2025年RRSP的限额提高至$32,490（2024年为$31,560）。贡献上限仍为2024年收入的18%，加上未使用的RRSP额度。
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! s( q) _# T9 W$ l3 l; x
8 ^1 P5 S9 k4 \3 u; A. d+ ^老年保障金（OAS）
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; k* I5 J* H+ n% z, A' i* t2025年，OAS偿还门槛设为$93,454。若应税收入高于此金额，OAS将减少。


7 T6 @5 k  ^% i) w: r* X/ B. I8 @规定利率
, `; F+ w/ Y0 N5 J' d: y  B) K

3 Z' {7 {& G* V! u: w2025年第一季度的规定利率将降至4%：

* _' X6 P. {( ^3 ^- O/ c) _
$ Z  |5 v! m5 T! N# P/ I" j税务退款的利率为6%（规定利率+2个百分点）。
& ]8 M% Q, V0 Q1 V3 ?8 Y. z8 O

欠CRA税款的利率为8%（规定利率+4个百分点）。


这些变化为您规划2025年的税务提供了重要依据，建议根据新数据调整个人财务计划。

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